随着全球化的发展和我国对外开放进程的日益加快，移民、海外投资、出国留学及工作等全球化行为让越来越多的中国人活跃在世界各地。“全球化行为”在为中国人带来财富增长、教育提升、身份财富世代传承等优势的同时，随着中国税务改革步伐的加快加深，与海外有任何关联的华人华侨目前都面临一个重要的问题——税！如果沉浸在过去国内税制管理“宽松”的状态中，“追缴”、“罚款”、“失信黑名单”甚至“刑事责任”都会来“敲门”。中国新税法和CRS的实施，让拥有海外身份、海外生活、海外资产、海外企业都要考虑一个问题：“我被双重征税了吗？”

        在海外生活，海外收入也要在国内缴税吗？
 
        在全球实行居民管辖权的国家，判断是否要在当地缴税，主要需要了解自己的身份是该国的税务居民还是非税务居民。如果同时是两国或者多国的税务居民，而且是在实行全球征税的国家，就要面临双重征税的问题了。因为我国在2019年1月1日实施的新税法明确了居民身份的概念和判断标准，即在中国境内有住所，或者境内无住所但在中国境内居住，且在一个纳税年度内在中国大陆居住满183天的外国人、海外侨民和港澳台居民，应就中国境内和境外取得的收入在中国依法缴纳个人所得税，配合CRS的推进，中国正式进入全球征税时代。对于是否在中国境内有住所的标准，则根据户籍、家庭、经济利益关系而在中国境内习惯性居住判断。


        因此，无论在海外生活与否，只要符合中国税务居民身份，都要对全球收入在中国缴税。当然，中国与全球多个国家签订了双边避免重复征税的协定，即扣除海外已纳税部分继续在中国缴税。对此，有海外身份或者海外生活的家庭，为避免同时成为两个高税率国家的居民，要及时对家庭成员的身份进行规划，以不同的身份应对不同国家的税务。
 
        没有移民，但有海外资产，要担心税务问题吗？
 
        中国CRS已于去年年底完成了金融机构对存量个人账户和全部存量机构账户的尽职调查，国家税务总局并完成了与其他国家税务主管当局的信息交换。因此，中国税务居民的海外金融资产都面临着资产曝光的局面。海外资产信息的曝光则意味着未纳税的资产将对税额及滞纳金进行补缴，而触犯法律法规的行为则面临相应的法律风险，同时，海外资产如果涉及外汇出境问题，则要继续追查外汇的出境途径是否合规。因此，海外金融资产的非金融化成为此税务问题的重要解决途径。


        在进行海外金融资产非金融化的过程中，需要注意的是非金融化资产的税费问题。以配置海外房产为例，拥有海外身份和没有海外身份购置的房产或面临不同的投入金额和财富传承损耗。比如外国人在加拿大购置房产，需要缴纳房费15%的海外买家税，如有拥有海外身份或符合其他条件，则可以实现退税。在美国，非美国人购房时需按总租金收入的30%-35%预扣所得税，只有在购房前申请到美国税号的投资人，才可以享受税收优惠政策，对于美国房产的继承和赠与，非美国人仅拥有6万美金的免税额，将面临高额的遗产税和赠与税。因此，海外置业由拥有海外身份的亲属购买当地房产，享受当地的税收优惠政策。
 
        在2019年中国税务元年的背景下，如何把握海内外生活和税务的平衡，是每个“世界居民”应该规划的重点。侨外出国作为一站式海外生活规划服务平台，也是您开启海外生活的不二之选！